Какие пенсионные выплаты облагаются налогом НДФЛ – полный перечень от Минфина

Налог на пенсию в России: правда Центробанка, подоходный НДФЛ

Пенсия – это социальная денежная выплата, которую получают слои населения, нуждающиеся в особой поддержке государства.

А также те, кто сам озаботился накоплением определенной суммы денег «на старость» и сложил свои сбережения в специальный фонд. Однако, такие выплаты – это и доход.

У большинства тех, кто в скором времени станет пенсионером, возникает логичный вопрос – нужно ли платить налог на пенсию?

Облагается ли пенсия НДФЛ?

Материальные выплаты пенсионерам происходят регулярно. Обычно, ежемесячно. Нужно отметить, что пенсия может быть назначена не только за выслугу лет, но и по потере трудоспособности, инвалидности, потере кормильца, военные пенсии. То есть, круг людей в нашей стране гораздо шире, чем мы себе представляем, когда слышим слово «пенсионер».

В РФ установлена обязанность по уплате налога с сумм полученного дохода. Налоговый кодекс РФ устанавливает сразу четыре процентных ставки такого налога: 9 %, 13 %, 30 %, 35 %. Основная ставка – 13 %.

Значит ли это, что пенсионные выплаты тоже облагаются налогом в 13 %? Да, но не всегда.

Для того, чтобы выяснить будет ли взиматься налог с пенсии, нужно определить к какой категории относится эта выплата. Это зависит от источника поступления денежных средств:

• Государственный: денежные средства, выплачиваемые из государственных пенсионных фондов, не облагаются подоходным налогом. Это происходит потому, что выплата производится уже с учётом налога. Эта норма содержится в ст. 217 НК РФ.
• Негосударственный. Если граждане выбрали источником выплаты пенсионных сумм фонд, который не принадлежит государству, то с таких выплат необходимо будет заплатить налог в 13 %. Это требование НК РФ п. 2 ст. 213.1.

Значит, подоходный налог с пенсии в России платится, если средства размещены, а негосударственной организации или в государственной, но по договору добровольного страхования.

Новый налог на пенсию

В средствах массовой информации появились сообщения о том, что с 2018 года Центробанк вводит налог на получение пенсий. Он будет связан с обслуживанием банковских карт, на которые происходит перечисление выплат.

С января 2018 года начался перевод всех социальных платежей на новые банковские карты «МИР». Таким образом, налог планируют взимать за пользование картой. Такой налог не будет исчисляться в процентном отношении. Он будет фиксированным.

Планируемая сумма вычета за пользование картой – 60 рублей. Получается, что в год пенсионеру придется заплатить – 750 рублей. Надо полагать, что большинству пенсионеров такая система не понравится, поскольку сумма ежемесячной пенсии у некоторых категорий пенсионеров такова, что и эти 750 рублей будут значительными.

Сумма будет одинаковой для всех, независимо от размера пенсии.

Такая информация не нашла своего подтверждения, в АО «Национальные системы платежных карт» заявили, что обслуживание социальных платежных карт «МИР» осуществляется на бесплатной основе. Оплата производится только за смс-информирование. Никаких иных платежей вводить не планируется.

Кроме того, миновала уже половина 2018 года, но на официальном сайте Сбербанка, в разделе карты «МИР», указано: годовое обслуживание карты бесплатное.

Исключительные случаи, когда взимается налог с государственной пенсии

Закон предусматривает случаи, когда существует обязанность уплаты налога с пенсии, размещенной в государственно фонде. Это средства, которые будущий пенсионер добровольно отчислял в накопительную часть своей пенсии. На эти средства необходимо уплатить НДФЛ.

Однако, ситуация с налогообложением этого вида пенсионных накоплений может измениться в скором времени. Существует проект, согласно которому накопительную пенсию освободят от налогов.

Минфин и ЦБ РФ совместно разработали положения проекта, начало реализации которого планируют на 2019 год. Будет введена система ИПК (индивидуального пенсионного капитала). Теперь пенсионные накопления граждан будут формироваться именно в этом капитале. Управление будет возложено на негосударственные фонды, с которыми нужно будет заключить договор.

Такие отчисления будут освобождены от уплаты НДФЛ, облагаться налогом будет заработная плата за вычетом отчислений. Для граждан, которые будут осуществлять выплаты в ИПК, планируется установить пониженную ставку подоходного налога. Эти меры должны стимулировать граждан к увеличению своих будущих выплат.

Когда налог не взимается с негосударственных пенсий

Есть исключения и в случае налогообложения негосударственных пенсий. НДФЛ не отчисляется случаях:

• лицензированный негосударственный фонд. При наличии у негосударственного фонда лицензии, дающей ему право на выплату пенсий, отчислять с этих выплат НДФЛ не должны;
• договор заключен не самим физическим лицом, а его работодателем. Часто работодатели сотрудничают с негосударственными фондами, имеющими лицензию на выплату пенсий, или имеют свои фонд. Если работодатель заключил с таким фондам соглашение, то пенсионер, бывший его сотрудник, освобождается от уплаты НДФЛ;
• договор заключается третьим лицом (например, родственником) будущего пенсионера, в его пользу. Организация, с которой заключается договор должна иметь лицензию;
• накопление пособий. В случае поступления материальных средств, получаемых за счёт пенсионных пособий, эти материальные средства не облагаются налогом.

Налоговый вычет для пенсионеров

Закон закрепляет право всех плательщиков подоходного налога на получение налогового вычета. Налоговый вычет может предоставляться в формах:

• налог не платится с части доходов;
• возвращается часть уже уплаченного налога. Это возможно, если налогоплательщик понес расходы, которые закреплены в Налоговом кодексе РФ, как основания для получения налогового вычета (на лечение, обучение, покупку недвижимости).

Пенсионер, который получает отчисления из негосударственного пенсионного фонда, обязан платить НДФЛ. Значит, как и все плательщики налога, он имеет право получить налоговый вычет.

Возможно это в случаях:

• когда доход пенсионера складывается из пенсии и зарплаты;
• когда пенсионер работал и получал доход, с которого выплачивался налог, в течении трех лет до получения вычета;
• денежные средства переводились в негосударственный фонд или в часть накопительной пенсии государственного фонда.

Пенсионеры получают доход в виде социальных выплат от государственных и негосударственных организаций. В большинстве случаев они освобождены от уплаты подоходного налога, по ставке 13 %. Если же доходы пенсионера, в виде пенсии, облагаются налогом. То у него возникает право на получение льготы – налогового вычета.

(1 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://PensioVed.ru/nalogi/nalog-na-pensiyu-v-rossii

Налог на пенсию российских пенсионеров в 2019 году: с каких пенсионных выплат придется заплатить налог?

Не все пенсии освобождаются от подоходного налога: все зависит от того, указана ли соответствующая выплата в перечне исключений — всегда есть вероятность, что какие-то выплаты не вошли в число «неприкосновенных» для налога. Рассмотрим перечень пенсионных выплат, с которых, по мнению Минфина, должны удерживаться подоходный налог 13% в пользу государства.

Любой доход, который гражданин получает в денежной или натуральной форме, облагается налогом (НДФЛ) – с единственной оговоркой: если закон прямо не исключает его из налоговой базы (освобождая тем самым от налога).

Поэтому заявлять о том, что все пенсионные выплаты освобождаются от подоходного налога, не совсем корректно: все зависит от того, указана ли соответствующая выплата в перечне исключений.

А поскольку наше налоговое законодательство на такие исключения довольно скупо, то всегда есть вероятность, что какие-то выплаты не вошли в число «неприкосновенных» для налога.

Учитывая ряд позиций, высказанных Минфином за последнее время на тему НДФЛ, представляю перечень пенсионных выплат, с которых, по его мнению, должны удерживаться 13% в пользу государства:

1. Негосударственные пенсии

Перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения, перечислен в статье 217 Налогового кодекса.

Что касается пенсионных выплат, которые не облагаются НДФЛ, среди них перечислены:

•  государственные и страховые пенсии,
•  страховые пенсии и фиксированная выплата к ним,
•  накопительные пенсии,
•  социальные доплаты, которые предусмотрены федеральным или региональным законодательством.

Между тем, закон предусматривает еще негосударственные пенсии: они выплачиваются негосударственным пенсионным фондом (НПФ) при наступлении страхового случая (наступление определенного возраста и др.).

Финансировать такие пенсии может либо работодатель, либо сам работник: в пользу НПФ перечисляются страховые взносы, которые впоследствии трансформируются в его встречное обязательство выплачивать пенсию застрахованному лицу.

Как правило, эти пенсии обеспечивают своим работникам крупные организации в рамках корпоративных социальных программ. Закон даже предусматривает сейчас негосударственные пенсии в качестве альтернативы государственным досрочным пенсиям (за работу во вредных условиях): вместо уплаты дополнительных страховых взносов работодатели могут отчислять взносы в НПФ.

Но Минфин напоминает: негосударственные пенсии становятся доходом гражданина, если не он, а работодатель профинансировал ему возможность получать дополнительную пенсию к той, что назначило ему государство.

Единственное исключение предусмотрено для пенсий, по которым взносы выплачивались до 2005 года: они освобождаются от подоходного налога.

Таким образом, с негосударственных пенсий удерживается НДФЛ, если взносы на них перечислял работодатель после 2005 года (письмо № 03-04-05/30927 от 8 мая 2018 г.).

2. Пенсионные доплаты от работодателя

Некоторые компании с целью удержать ценных сотрудников у себя на длительный срок предусматривают для них корпоративные доплаты к пенсии за свой счет – в награду за продолжительный стаж работы.

Но Минфин напоминает: такие доплаты не освобождены от подоходного налога – значит, при их перечислении работодатель обязан удержать 13% в доход бюджета (письмо от 13 июля 2018 г. №03-04-05/48965).

3. Пособия при выходе в отставку

С 2012 года выходные пособия, которые выплачиваются служащим при выходе в отставку, облагаются подоходным налогом (соответствующие изменения были внесены в НК РФ) – в той части, которая превышает 3-кратную величину среднемесячного заработка (или 6-кратную – для работников северных регионов).

Поэтому, например, выходное пособие судей при выходе их в отставку теперь также облагается подоходным налогом в соответствующей части (письмо от 13 сентября 2012 г. № АС-4-3/15293@).

4. Доплаты к пенсиям муниципальных служащих

Муниципальные служащие пользуются правом на пенсионное обеспечение за выслугу лет. В этом плане они полностью приравнены по статусу к государственным гражданским служащим – следовательно, эти пенсии (как и все государственные пенсии) освобождаются от налогообложения.

Однако по сей день не разрешен окончательно вопрос о взимании НДФЛ с ежемесячных доплат, которые назначают к пенсиям своих служащих многие муниципальные образования.

Позиция Минфина уже долгое время на этот счет неизменна: такие доплаты не предусмотрены статьей 217 НК РФ, поэтому с них должен удерживаться подоходный налог (письмо № 03-04-06/46210 от 30 октября 2013 г.).

Хотя Верховный суд РФ придерживается в этом вопросе абсолютно иного мнения: это государственная доплата, а значит, налогом облагаться она не должна. Поэтому судебное обжалование удержания налога с этой доплаты имеет высокие шансы на успех.

Ирина Сивакова, кандидат юридических наук

Источник

Источник: https://zagorodnaya-life.ru/nalog-na-pensiyu-rossijskix-pensionerov-v-2019-godu-s-kakix-pensionnyx-vyplat-pridetsya-zaplatit-nalog/

4 пенсионные выплаты, которые облагаются налогом — перечень и размеры

Размер подоходного налога в РФ с доходов физических лиц составляет 13%. Он уплачивается с зарплаты всеми без исключения официально работающими гражданами. Что касается пенсионных выплат, необходимо обращаться к Налоговому кодексу. Главное значение здесь играет источник формирования поступлений.

Пенсионеры как льготная категория населения имеет ряд налоговых послаблений. Они полностью или частично освобождаются от уплаты некоторых взносов:

• Имущественный налог. Не платят за один однотипный объект недвижимости.
• Земельный налог. Предусматривает налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток земли.
• Транспортный налог. При уплате предоставляется скидка, размер которой определяется региональным законодательством. Льгота действует не в каждом субъекте.

Согласно федеральному законодательству, подоходный налог с пенсии в России не взимается, если выплаты начисляются по линии Пенсионного фонда (ПФР) или силового ведомства (Министерство обороны, МВД). Никаких документов в Налоговую инспекцию подавать не нужно – сведения туда поступают напрямую из организации, занимающейся начислением пенсионного обеспечения.

Не удерживается НДФЛ и с пенсий работающих пенсионеров. Они платят подоходный только с получаемой зарплаты и прочих стимулирующих выплат со стороны нанимателя.

Это положение распространяется и на военных пенсионеров, если они после выхода в отставку устроились на работу.

Пожилых людей волнует, входят ли пенсионные выплаты в доход работающего пенсионера? Да, входит, но только при подсчете общего дохода, а не налогооблагаемого.

Дополнительно работающим пенсионерам полагаются и другие льготы в отличие от неработающих пожилых людей. Они могут оформить налоговый вычет из заработной платы на лечение, покупку недвижимости и обучение детей. Вернуть уплаченные ранее деньги можно через Налоговую или работодателя. Вычет из пенсионной выплаты работающим пенсионерам не предоставляется.

Статья 217 Налогового кодекса определяет перечень выплат, которые не облагаются налогом:

• страховые, социальные и государственные пенсии;
• накопительные пенсии;
• социальные доплаты по линии ПФР или органов соцзащиты;
• фиксированные выплаты к страховой пенсии.

По законодательству не распространяются налоговые льготы для пенсионеров при получении следующих видов выплат:

• пенсии из накоплений в негосударственных пенсионных фондах (НПФ);
• выходное пособие при увольнении с работы (частично);
• доплата со стороны бывшего работодателя за особые заслуги;
• прочие выплаты, не предусмотренные ст. 217 НК РФ.

По российскому законодательству каждый гражданин при достижении определенного возраста, получении инвалидности или потере кормильца вправе претендовать на ежемесячное государственное пособие.

Дополнительно к этому физические лица вправе заключить договор с НПФ для формирования дополнительных выплат при наступлении старости вдобавок к назначаемому пенсионному обеспечению со стороны государства.

Налог на пенсию в негосударственном фонде не высчитывают, если гражданин самостоятельно формировал сбережения. Если за него платил взносы работодатель, с пожилого человека будет удержан подоходный размером 13% от получаемой суммы. Исключение – взносы, сформированные в НПФ со стороны работодателя до 2005 года.

Доплата к пенсии за продолжительный стаж работы

В целях поддержки уровня жизни бывших работников или согласно корпоративной социальной политике предприятия (организации), пенсионеры могут получать дополнительные денежные выплаты. Их размер определяется индивидуально и не регламентируется законодательством. Сумма определяется в рублях.

Подобного рода поступления относятся к источникам дополнительного дохода граждан вне зависимости, получают они пенсионное обеспечение по старости или за группу инвалидности. Льгота на помощь не распространяется, поэтому выплаты подлежат налогообложению на общих основаниях – по ставке 13%. Разъяснения по этому вопросу можно найти в письме Минфина от 13 июля 2018 г. № 03-04-05/48965.

Выходные пособия

При увольнении с работы сотруднику полагается выходное пособие. На основании п. 8 ст. 217 НК РФ выплата не облагается подоходным налогом, если ее размер не превышает:

• 6-кратной величины средней месячной зарплаты – для работников, трудящихся в районах Крайнего Севера и на приравненных территориях;
• 3-кратного размера среднемесячного заработка – для всех остальных.

Если помощь превышает значение, с суммы разницы увольняющийся должен платить налог размером 13%. Изменения в части обязательств по уплате НДФЛ с выходного пособия действуют с 2014 года. Подробную информацию по интересующим аспектам можно получить в письмах Минфина и Федеральной налоговой службы.

Многих интересует, входит ли пенсия в доход муниципальных служащих, который облагается налогом. Связано это с тем, что они получают пенсионное обеспечение, начисляемое с учетом получаемого довольствия. Поскольку их пенсионная выплата относится к разряду государственной и выплачивается из федерального бюджета, налогообложению она не подлежит.

Источник: https://sovets24.ru/2341-4-pensionnye-vyplaty-kotorye-oblagayutsya-nalogom.html

Подоходный налог на пенсию в 2019 году: с каких выплат удерживается НДФЛ

Пенсия, независимо от ее вида, не облагается в 2019 году подоходным налогом.

НДФЛ удерживается с отчислений работодателей в счет накопительной пенсии сотрудника, с доплат к пенсии, непредусмотренных законодательством, с заработной платы работающих пенсионеров, с дохода от инвестиций, накоплений при расторжении договора с НПФ.

Социальным налоговым вычетом пенсионер может воспользоваться только с сумм, перечисленных лично в адрес негосударственного фонда, но при расторжении договора она вычитается из выкупной суммы.

С любого дохода россияне обязаны уплачивать налог на доход физического лица. Но пенсия, по сути, является возвратом отчислений работающих граждан или социальным государственным обеспечением.

Можно ли отнести такие выплаты к доходам, что является основанием для удержания подоходного налога и дает право пенсионерам воспользоваться налоговым вычетом? Все зависит от вида выплат и других условий формирования пенсионного обеспечения.

Поэтому будем разбираться, в каких случаях облагается пенсия подоходным налогом в 2019 году.

Подоходный налог с пенсии

Доходы граждан РФ и нерезидентов, полученные от российских или иностранных компаний через обособленные подразделения на территории России, в денежной или натуральной форме, в соответствии со ст. 208 Налогового Кодекса, облагаются подоходным налогом по ставке от 9 до 35%. Налогообложению не подлежат случаи, прямо исключенные законом из налоговой базы.

Поэтому заявление, что пенсия не облагается НДФЛ, не совсем корректно. Налог не удерживается только с выплат, указанных в перечне исключений, отраженных в ст. 217 НК.

Не подлежат налогообложению следующие виды выплат пенсионерам:

1. Пенсии по государственному обеспечению, в том числе:
   • выплаты по выслуге лет государственным и муниципальным служащим;
   • содержание, выплачиваемое летчикам, космонавтам, военнослужащим в отставке;
   • обеспечение лиц, пострадавших или ликвидирующих аварию на ЧАЭС;
   • социальные пособия по старости;
   • социальные пособия инвалидам по старости;
   • обеспечение по потере кормильца.
2. Страховые пенсии, в том числе:
   • расчетная часть трудовой пенсии;
   • фиксированная выплата, добавляемая к страховому обеспечению;
   • досрочное пенсионное обеспечение;
   • выплаты по инвалидности;
   • платежи по потере кормильца.
3. Накопительная пенсия, установленная нормами законодательства.

Получается, что все основные виды пенсионных выплат исключены из налогооблагаемого перечня, поэтому с выплат, которые пенсионеры получают в старости из пенсионного или государственного бюджета, не удерживается подоходный налог.

Облагаются ли налогом доплаты к пенсии

Если основные виды пенсионного обеспечения являются «неприкосновенными» для налога, распространяется ли вето на доплаты, надбавки и индексацию?

Рис. 1. Федеральные и региональные доплаты к пенсионному обеспечению не облагаются налогами

В законе говорится, что от налогообложения освобождаются любые социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и субъектов РФ.

К категории льготных относятся доплаты ветеранам ВОВ, жителям блокадного Ленинграда и региональные надбавки ветеранам труда.

Другие виды прибавок, предусмотренных законодательством, также не могут облагаться налогом. К таким льготным доплатам относятся:

• увеличение фиксированной выплаты на иждивенцев;
• двойная фиксированная выплата пенсионерам после 80 лет;
• льготная доплата к ФВ при наличии северного стажа и выработки в регионах, приравненных к РКС.

В перечень исключений также отнесены все коэффициенты, повышающие платежи пенсионеров:

• мотивирующие;
• региональные;
• предусмотренные для малых народов Севера.

Индексация, а также рост выплат, привязанных к денежному обеспечению, не относятся к дополнительному доходу, а являются методом пересчета пенсионного обеспечения в соответствии с уровнем инфляции, МРОТ и прочих социальных показателей. Поэтому такие повышения выплат пенсионерам не являются базой для удержания НДФЛ.

Однако прибавки к пенсии, которые не предусмотрены федеральным или региональным законодательством, с точки зрения налогового законодательства, принято считать дополнительным доходом. Именно такое разъяснение дает Минфин:

1. В письме №03-04-05/48965 от 13 июля 2018 г. говорится, что от подоходного налога не освобождаются корпоративные доплаты к пенсионному обеспечению за счет работодателя. Независимо от того, выплачивается такой бонус работающему пенсионеру или бывшему сотруднику, он будет облагаться налогом по ставке 13%.
2. В письме № 03-04-06/46210 от 30 октября 2013 г. сообщается, что ежемесячные доплаты к трудовой пенсии муниципальным служащим по решению местного органа самоуправления не включены в перечень льготных ст. 217 НК РФ. Поэтому такие платежи подлежат налогообложению как доход физических лиц.

Если при выходе на заслуженный отдых работодатель выплачивает пенсионеру выходное пособие, налог будет насчитан на сумму, не превышающую 3-кратный размер его среднемесячной заработной платы.

Для работников северных регионов льгота распространяется на суммы, превышающие 6-кратный размер зарплаты. Такая норма действует с 2012 г.

, о чем разъясняет ФНС в письме N АС-4-3/15293@ от 13 сентября 2012 г.

Ндфл с доходов работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры относятся к особой группе, так как получают выплаты из разных источников.

Рис. 2. С зарплаты пенсионеров удерживаются стандартные налоги

Но налогами их доходы облагаются не всегда:

• пенсия государственная или страховая освобождена от налогообложения;
• основная заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%;
• премии, поощрительные доплаты к пенсионному обеспечению, перечисляемые работодателем, относятся к дополнительным доходам и облагаются подоходным налогом.

Примечание! С любого дополнительного дохода пенсионера, отличного от пенсии или социального пособия, в том числе от инвестиционной или бизнес-деятельности, получения дивидендов, удерживается НДФЛ.

Подоходный налог с «негосударственной пенсии»

Положения, прописанные в ст. 217 НК, не раскрывают в полном объеме особенности налогообложения накопительных пенсий. В нормативном акте сказано, что такой вид обеспечения не относится к доходу, но только при условии, что он является государственным.

Получается, что выплата накоплений, скопившихся в период с 2004 по 2014 г., когда взносы в ПФР делились на страховые и накопительные, не могут облагаться подоходным налогом.

Это требование сохраняется и при переводе накоплений в негосударственные структуры.

Ведь, по сути, накопления являются частью зарплаты, с которой уже уплачивается НДФЛ, отложенной на старость и переданной в управление государственной или негосударственной структуры.

Рис. 3. Негосударственное пенсионное обеспечение – гарантия стабильности в старости

Но программа альтернативного пенсионного обеспечения не прекратила своего существования в связи с введением моратория на накопительные пенсии. Для формирования дополнительного дохода в старости предусмотрены программы негосударственного обеспечения.

С точки зрения удержания НДФЛ, закон рассматривает такие выплаты в разрезе источника финансирования:

1. Если взносы оплачиваются физическим лицом за себя или третье лицо: родителей, детей, братьев, сестер, внуков, дедушек, бабушек – платежи не являются базой для удержания подоходного налога, так как они осуществляются из дохода, который уже был учтен при начислении НДФЛ.
2. Когда финансирование идет по корпоративным программам, где за работника взносы перечисляет работодатель, платежи подлежат налогообложению. В этом случае налог уплачивает НПФ, то есть на личный накопительный счет клиента зачитывается сумма за вычетом подоходного налога.

От вида финансирования зависит и право застрахованного лица воспользоваться налоговым социальным вычетом. Такая возможность существует только при личном перечислении дополнительных средств на накопительную часть трудовой пенсии. Если такие взносы осуществлялись за счет работодателя, вычет физическому лицу не предоставляется.

Справочно! Максимальная сумма расходов, в том числе на формирование накопительной пенсии, лечение, обучение, на которую распространяется право на получение социального возврата, не может превышать 120 000 руб.

Воспользоваться такой льготой можно на протяжении 3 лет с момента возникновения права на нее.

Следует учитывать, что при расторжении договора с НПФ размер использованного вычета удерживается из выкупной суммы договора. Если правом на вычет застрахованное лицо не воспользовалось, при предъявлении справки из налоговой выкупная сумма не уменьшается.

Этих трат можно избежать, если не расторгать договор с НПФ и получить накопления в виде пенсионных срочных или бессрочных выплат.

Налоговые вычеты для пенсионеров

Если с дохода пенсионера удерживается подоходный налог, он имеет право на получение налогового вычета, в том числе:

1. Стандартные, предусмотренные для родителей, опекунов детей, ветеранов, инвалидов, чернобыльцев – ст. 218 НК РФ.
2. Социальные, выплачиваемые как возврат при оплате обучения, медицинских услуг, накопительной пенсии – ст. 219 НК РФ.
3. Имущественные, связанные с куплей/продажей недвижимости – ст. 220 НК РФ.
4. Профессиональные, при получении доходов самозанятыми лицами, по договорам гражданско-правового характера, авторские вознаграждения – ст. 221 НК РФ
5. Инвестиционные, связанные со сделками с ценными бумагами.

Воспользоваться правом на возврат НДФЛ пенсионер может в течение 3 лет с момента его возникновения. Порядок оформления налогового вычета пенсионеров не отличается от общепринятых правил.

Если доходы пенсионера не облагаются подоходным налогом, как в случаях с получением трудовой или государственной пенсии, воспользоваться правом на налоговый вычет он не имеет права.

О налогах на пенсионные выплаты в 2019 г. подробно в видео:

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/podokhodnyy-nalog-na-pensiyu/

Налог на пенсию

Пенсия – это ежемесячные выплаты, служащие компенсацией утраченного дохода при наступлении пенсионного возраста, получении инвалидности или лишении кормильца.

По своей сути пенсии являются доходом гражданина, но подоходный налог на пенсию не уплачивается. Статья 217 Налогового Кодекса устанавливает исключения, не подлежащие налогообложению:

• Москва МО:
• Санкт-Петербург и ЛО:
• Общероссийский:

• страховые пенсии;
• государственные пенсии;
• военные пенсии;
• накопительные пенсии, находящиеся в государственных фондах;
• социальные доплаты к пенсиям;
• единовременные денежные выплаты или адресная поддержка пенсионеров.

От необходимости уплаты НДФЛ освобождены все виды пенсионного обеспечения, назначаемого самому пенсионеру или его семье при утрате кормильца.

Налог с работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры составляют особую группу, поскольку они получают доходы и по пенсионному обеспечению, и за счет заработной платы.

Правила к этой группе применяются такие же:

• получаемая пенсия относится к доходам, освобожденным от налогообложения;
• заработная плата облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13%.

В связи с тем, что налоги в государственную казну регулярно отчисляются, трудоустроенные пенсионеры могут воспользоваться налоговыми вычетами любого вида:

1. Стандартные (ст. 218 НК РФ) для инвалидов, ветеранов, чернобыльцев, а также родителей или опекунов детей.
2. Социальные (ст. 219 НК РФ) за обучение, внесение пожертвований, медицинские услуги, взносы на накопительную пенсию.
3. Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) при получении денежных средств от реализации ценных бумаг.
4. Имущественные (ст. 220 НК РФ) при продаже или покупке недвижимого имущества: квартиры, земельного участка, строительство дома, ипотеку и за любые связанные расходы.
5. Профессиональные (ст. 221 НК РФ), связанные с ведением любой профессиональной деятельности, за которую был получен доход.

С зарплаты пенсионера уплачивается не только НДФЛ, но и взносы в Пенсионный Фонд в размере 22%. Это дает право на ежегодный перерасчет и повышение пенсии, который проводится 1 августа каждого года.  Формула перерасчета:

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

П = Пд + ИПК*СИПК

П – размер пенсии после повышения;

Пд – размер пенсии до перерасчета;

ИПК – сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов, полученных за год работы. Исчисляется в зависимости от заработной платы, но учитываются не более 3 ИПК.

СИПК – стоимость ИПК на момент перерасчета. В 2017 году – 78,58 рубля, в 2018 – 81,49 рубля.

Налоги на пенсию в НПФ

Исключением, при котором подоходный налог с пенсии будет уплачиваться, является заключение договора с негосударственными пенсионными фондами. При этом сами взносы в фонд налогообложению не подлежат.

Законодательное регулирование вопроса осуществляется:

• ст. 219.1 Налогового кодекса;
• письмом Минфина от 08.10.12 г. №03-04-05/8-1158.

Налог будет также удерживаться, если договор заключен между гражданином и НПФ в пользу третьего лица. При этом у пенсионера также появляется право на оформление налоговых вычетов при наличии оснований.

После оформления основной пенсии и получении права на осуществление выплаты из НПФ, фонд будет обязан самостоятельно удержать с итоговой суммы НФДЛ и определить размер ежемесячной надбавки.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

Налоговые льготы для пенсионеров

Пенсионеры, получающие обеспечение по любому из оснований, относятся к группе социально-незащищенного населения. В качестве одной из мер социальной поддержки им предоставляются налоговые льготы. Их перечень:

• Транспортный. Льготы предоставляются на региональном уровне. Наиболее распространены ситуации, когда от налогообложения освобождены автомобили, специально переоборудованные для инвалидов или имеющие мощность не более 100-150 лошадиных сил.
• Имущественный. Пенсионеры не уплачивают налог на один объект из каждой категории недвижимости, указанной в статье 407 НК РФ: квартира, дача, гараж и так далее. Важно, чтобы имущество находилось в собственности и не использовалось для ведения предпринимательства.
• Земельный. Льгота также предоставляется региональным законодательством. Полное освобождение от уплаты не предусмотрено, но действует снижение ставки на 10 000 рублей для некоторых категорий пенсионеров: инвалидов, ветеранов ВОВ и боевых действий, Героев РФ И СССР, чернобыльцев.
• Налоговый вычет. Положен только для работающих пенсионеров в видах, описанных выше.

Налоговые льготы для пенсионеров носят заявительный характер. Для их получения пенсионеру необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу, подав ряд документов:

1. паспорт;
2. удостоверение пенсионера (справку о пенсии) – главный подтверждающий документ на льготу;
3. документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество или автомобиль.

Удержания с пенсии

Получение пенсии не является основанием отказа от исполнения долговых обязательств по соглашениям, исполнительным листам и иным документам. Удержания из пенсии могут осуществляться в следующих ситуациях:

1. При начислении излишних сумм. Если пенсия была назначена в более высоком размере, чем положена, решением Пенсионного фонда могут быть назначены удержания до полного погашения переплаты.
2. По решениям судов на основании исполнительных документов.
3. По решениям судов на основании злоупотреблений пенсионера.
4. На основании иных соглашений: алиментных, кредитных договоров.

Размер удержания также строго регулируется. В зависимости от основания, процентное соотношение долга к пенсии максимально может составлять:

• 70% на удержание алиментов с пенсии, компенсации причиненного вреда здоровью, в том числе повлекшего смерть, возмещение ущерба, вызванного противоправными действиями;
• 50% на удержание из пенсии по исполнительному листу;
• 20% при начислении излишних сумм пенсионного обеспечения.

Как уменьшить сумму удержания

Размер удержания с пенсии может быть уменьшен, если:

1. материальное положение пенсионера ухудшилось;
2. пенсионер имеет необходимость оплаты медицинских услуг при проблемах со здоровьем.

Для рассмотрения заявки о снижении размера вычета, пенсионеру необходимо обратиться в организацию, которая вычет инициировала (ПФР, суд, кредитная компания). Как законно снизить проценты удержания из пенсии:

• подать заявку на снижение удержаний;
• предоставить обоснованность снижения (к примеру, заключение врача о необходимости дорогостоящих процедур).

Пример по удержанию из пенсии

Коммунальные платежи Петра Григорьевича составляют 3056 рублей, однако с февраля 2017 года их размер резко сократился до 1856 рублей. Значению этому пенсионер не придал и оплачивал счета суммой, указанной в извещении.

https://www.youtube.com/watch?v=TC8ISPsbPPg

В октябре 2017 года управляющая компания обнаружила ошибку и оповестила Петра Григорьевича о накопившейся задолженности за 7 месяцев, которую пенсионер уплачивать отказался.

Тогда управляющая компания подала исковое заявление в суд о необходимости уплаты 8400 рублей долга.

Суд вынес положительное решение и постановил удерживать 20% от пенсии до полного погашения.

Пенсия Петра Григорьевича составляет 11278 рублей, значит, ежемесячно будет удержано:

11278 * 20% = 2255,6 рубля

На руки пенсионер будет получать 11278 — 2255 = 9023 рубля. Образовавшийся долг он выплатит за 4 месяца, после чего пенсия будет восстановлена в прежнем размере.

Заключение

1. Облагается ли пенсия налогом, разъясняет статья 217 НК РФ.
2. С пенсии по страховому и государственному обеспечению подоходный налог не удерживается.

3. Работающие пенсионеры уплачивают НДФЛ только с заработной платы, что дает им право на получение различных налоговых вычетов.
4. Берется ли налог из накопительной пенсии, зависит от фонда, в котором она расположена.

5. Пенсионные выплаты, полученные по договорам с негосударственными пенсионными фондами, облагаются налогом по ставке 13%.

6. Удержания с пенсий в счет долгов, алиментов, излишне уплаченных сумм могут осуществляться по решению ответственных органов – судов или пенсионных фондов.
7. Размер удержания устанавливается индивидуально, однако не может составлять более 70% от общей суммы обеспечения.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогам с пенсии

Вопрос: Добрый день. Мне 28 лет, инвалид с детства 2 группы. Проживаю в двухкомнатной квартире со своим братом и его женой, они не работают, дома появляются редко.

Поскольку мы оба являемся собственниками жилья, квартплату договорились платить поровну, свою часть я регулярно оплачиваю. В этом месяце с моей пенсии удержали 50% в счет уплаты долга моего брата.

Скажите, что мне делать в этой ситуации? Вероника.

Ответ: Здравствуйте, Вероника. В Вашей ситуации необходимо обращаться в суд с исковым заявлением о взыскании средств на оплату долга по коммунальным платежам с Вашего брата.

Также необходимо обратиться к приставам, которые осуществили списание с заявлением об отмене списания пенсии.

Приложите к обращению решение суда о взыскании задолженности с Вашего брата, а также квитанции, подтверждающие факт добросовестной оплаты ЖКХ Вами.

Список законов

• Статья 217 Налогового Кодекса
• Статья 220 НК РФ

• Москва МО:
• Санкт-Петербург и ЛО:
• Общероссийский:

Источник: http://pensia-expert.ru/materialy/nalog-na-pensiyu/

Какие пенсионные выплаты облагаются налогом НДФЛ – полный перечень от Минфина – Stroim24.info

Любой доход, получаемый россиянином в натуральном либо денежном виде, по закону облагается НДФЛ, но с единственной оговоркой – когда закон прямо не исключает доход из налогооблагаемой базы, то есть он освобождается от налоговых обязательств.

Поэтому говорить о том, что все выплаты пенсионного характера освобождаются от НДФЛ, ошибочно. Все обусловлено тем, указана ли выплата в списке исключений либо нет. Так как российское законодательство на исключения скупо, то всегда есть риск, что некоторые выплаты не входят в число неприкосновенных.

Учитывая ряд заявлений, поступивших от Министерства финансов на тему НДФЛ, представим список пенсионных выплат, с которых будут удерживать 13% в пользу государства.

О налогах на доходы физических лиц

НДФЛ – это основной тип прямого налогообложения. Он исчисляется в процентах от суммарного дохода физлиц за вычетом расходов (подтверждаются документально) в соответствии с положениями закона.

Плательщик налогов – физическое лицо. Цели налогообложения подразделяются на две большие категории:

• Физические лица, которые выступают налоговыми резидентами РФ (то есть фактически находятся в России от 183 календарных дней в течение 1 года).
• Лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ, однако, получающие доход на территории государства.

Доходы, которые облагаются НДФЛ, это:

Рекомендуем к прочтению:Кому положены две пенсионные выплаты и как получить надбавку?

• от продажи недвижимости, которая была в собственности не менее 36 месяцев;
• от сдачи квартиры/дома в аренду;
• от средств, которые были получены за пределами РФ;
• выигрыши;
• прочие доходы.

Статья в тему:  Теплый пол под плиткой – особенности укладки (+ 3 видео)

Но помимо перечисленных доходов, НДФЛ может взиматься с выплат пенсионного характера, о чем стоит рассказать подробнее.

Негосударственное пенсионное обеспечение

В статье 217 НК РФ представлен список доходов, которые освобождаются от налоговых обязательств. Что же касается пенсионных выплат, которые освобождены от налогов, то они следующие:

• пенсии государственные, страховые;
• страховые пенсии плюс фиксированные выплаты к оным;
• накопительная пенсия;
• доплаты социального характера, которые предусмотрены на федеральном либо региональном уровне.

Бывают еще негосударственные пенсии, которые гражданин получает от НПФ на фоне наступления страховых обстоятельств (то есть наступления соответствующего возраста и пр.).

Финансирует такие пенсии либо сам гражданин, либо его работодатель. В пользу НПФ перечисляют взносы, которые в последствие преобразуются во встречное обязательство выплачивать денежные средства в виде пенсии застрахованному гражданину.

Обычно пенсии такого плана обеспечивают своим сотрудникам крупные предприятия в рамках социальных внутренних программ. Законодательством даже предусматривается возможность негосударственного пенсионного обеспечения в качестве замены досрочным выплатам (например, за трудовую деятельность с вредными условиями труда): вместо уплаты в ПФР можно делать отчисления в НПФ.

Единственное исключение для обеспечения, по которому взносы осуществлялись до 2005 года – они освобождены от НДФЛ. Так, с негосударственных пенсий удерживают подоходный налог, когда взносы были сделаны работодателем после 2005 года.

Рекомендуем к прочтению:Полный перечень доплат для пенсионеров в 2019 году. На сколько увеличится пенсия?

Пенсионные доплаты от работодателя

Некоторые крупные организации, чтобы удержать ценного сотрудника на продолжительный срок, предусматривают уставом корпоративные социальные доплаты в счет пенсий – это некая награда за длительную службу.

И Министерство финансов напоминает, что эти доплаты не освобождаются от НДФЛ, что означает, что при их перечислении работодатель должен удержать 13% в пользу государства.

Пособие вследствие выхода в отставку

Начиная с 2012 года, выходные пособия, выплачиваемые служащим на фоне выхода в отставку, облагаются налогом (в НК РФ имеются нужные изменения) – в той части, которая выше 3-кратной величины среднемесячной заработной платы (или шестикратной для «северян»). Поэтому, например, выходное пособие судьи при выходе в отставку должно облагаться налогом в размере 13%.

Доплаты к пенсионному обеспечению муниципальных служащих

Муниципальные служащие имеют право на пенсионное пособие вследствие выслуги лет. Они абсолютно равны с государственными гражданскими служащими, соответственно, пенсии такого плана не требуют налогообложения.

Однако до конца не решен вопрос, который касается взимания подоходного налога с доплат, поступающих каждый месяц, которые выплачивает муниципалитет своим сотрудникам. Минфин уже долгое время не изменяет своей позиции и утверждает, что доплаты не прописаны в статье 217, поэтому с них надо удерживать НДФЛ.

Несмотря на позицию Минфина, Верховный суд придерживается другой точки зрения – это государственная доплата, значит, освобождается от налоговых обязательств. Поэтому судебная ликвидация этого налога дает хорошие шансы на положительное решение.

(2 оценок)

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://stroim24.info/kakie-pensionnye-vyplaty-oblagayutsya-nalogom-ndfl-polnyy-perechen-ot-minfina/